Uluslararası E-Fatura: Ülkelere Göre Yasal Gereksinimler

Neden Almanya Sınırlarının Ötesine Bakmak Gerekiyor?

Elektronik fatura, Avrupa'nın büyük bir kısmında artık geleceğin konusu değil; yürürlükte olan veya çok yakında başlayacak yasal bir zorunluluktur. İtalya veya Romanya gibi kimi ülkeler yıllardır merkezi denetim (clearance) sistemlerini kullanırken; Almanya veya İspanya gibi diğer ülkeler henüz çok aşamalı bir geçiş sürecinin başındadır. Çoğu Avrupa girişiminin arka planında, uzun vadede AB genelinde uyumlaştırılmış bir dijital bildirim sistemini hedefleyen AB ViDA (VAT in the Digital Age) reformu yer almaktadır. O zamana kadar kural şudur: Ulusal düzeyde düzenlenir, ulusal düzeyde farklılık gösterir; bu durum sınır ötesi faaliyet gösteren şirketler için somut sonuçlar doğurur. Almanya'daki e-fatura zorunluluğunu ve ViDA'nın temellerini daha önceki makalelerimizde ele almıştık; bu yazıda ise AB içindeki ve dışındaki en büyük ekonomik alanlara yönelik ülke bazlı genel bakış sunulmaktadır.

Zorunluluklara Genel Bakış

Aşağıdaki tablo; ülke bazında formatları, zorunlulukları, yasal dayanakları ve eşik değerleri özetlemektedir. İlgili ülkelerin ayrıntılı değerlendirmeleri tablonun altındaki bölümlerde yer almaktadır.

| Ülke | Format / Standart | B2G Zorunluluğu | B2B Zorunluluğu | B2C Zorunluluğu | Yasal Dayanak | Eşik Değer | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Almanya | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931 uyumlu) | Evet, 27.11.2020'den beri | Kademeli: 01.01.2025'ten itibaren alma (tümü); 01.01.2027'den itibaren gönderme (>800.000 € ciro); 01.01.2028'den itibaren (tümü) | Hayır (öngörülmüyor) | Büyüme Fırsatları Yasası (2024), EN 16931 / AB-ViDA | 800.000 € yıllık ciro (2027'ye kadar geçiş süresi) | | İtalya | FatturaPA (XML) | Evet, 2014/2015'ten beri | Evet, 01.01.2019'dan beri | Evet, 01.01.2019'dan beri | Ulusal yasa; merkezi denetim sistemi Sistema di Interscambio (SdI) | Yok – tüm şirketler için geçerli | | Polonya | FA(3) / KSeF (ulusal XML şeması) | – | Kademeli: 01.02.2026'dan itibaren (>200 milyon PLN ≈ 46 milyon €); 01.04.2026'dan itibaren (diğer tümü) | Planlanıyor, B2B'ye bağlı | KSeF Yasası (ulusal KDV hukuku) | 1. aşama için 200 milyon PLN (~46 milyon €) | | Fransa | Factur-X (Hibrit PDF+XML), UBL, CII | Evet, 01.01.2020'den beri | Kademeli: 01.09.2026'dan itibaren alma (tümü); 01.09.2026'dan itibaren gönderme (büyük/orta ölçekli şirketler); 01.09.2027'den itibaren (KOBİ/mikro işletmeler) | E-Raporlama zorunluluğu üzerinden (B2B'ye bağlı) | 2021-1190 sayılı Kararname / Finans Yasası; AB-ViDA uyumlu | Şirket büyüklüğüne göre kademeli | | Avusturya | ebInterface, Peppol BIS 3.0, CIUS-AT-NAT/GOV | Evet, 01.01.2014'ten beri | Hayır – gönüllü, duyurulmuş bir zorunluluk yok | Hayır | Federal E-Fatura Yasası (ERG) | – | | Belçika | Peppol BIS (Peppol ağı üzerinden zorunlu) | Evet, 11/2022–11/2023 arası kademeli (sipariş tutarına göre) | Evet, 01.01.2026'dan itibaren (düzenleme ve alma) | Hayır | E-Fatura Zorunluluğuna Dair 06.02.2024 Tarihli Yasa | Yok – tüm KDV mükellefi şirketler | | Romanya | RO e-Factura (ulusal XML) | Evet | Evet, Temmuz 2022'den itibaren (riskli ürünler) / Ocak 2024'ten itibaren (genel); KOBİ geçiş süresi (cezasız dönem) 01.07.2026'ya kadar | Evet, 01.01.2025'ten itibaren | 89/2025 sayılı GEO ve diğer değişiklik kararnameleri; merkezi denetim sistemi (ANAF) | 500.000 € ciro (KOBİ geçiş süresi) | | Danimarka | OIOUBL (2029'a kadar Peppol BIS 4'e geçiş planlanıyor) | Evet, 2005'ten beri | Hayır – genel bir B2B zorunluluğu yok; 2026'dan itibaren dijital muhasebe yükümlülüğü kapsamında varsayılan olarak otomatik NemHandel kaydı | Hayır | Bogføringslov (Muhasebe Yasası) | – | | İspanya | FacturaE, UBL, CII, EDIFACT (EN 16931) | Evet, 2015'ten beri | Kademeli: 01.10.2027'den itibaren (>8 milyon € ciro); 01.10.2028'den itibaren (diğer tümü) – Yönetmelik 24.03.2026'da kabul edildi | Durum bildirim yükümlülüğü üzerinden dolaylı olarak kapsanıyor | 18/2022 sayılı „Crea y Crece“ Yasası Madde 12; 24.03.2026 tarihli Kraliyet Kararnamesi | 1. aşama için 8 milyon € yıllık ciro | | İsviçre | UBL 2.1 / UN/CEFACT CII (eCH-0069 / swissDIGIN), eBill | Evet, 01.01.2016'dan beri (Federal İdare) | Hayır – federal düzeyde B2B zorunluluğu yok, gönüllü/merkeziyetsiz; kantonlar/belediyeler farklılık gösterebilir | Hayır | Federal Kamu İhale Hukuku / kurum içi yönergeler | Fatura başına 5.000 CHF'den itibaren (B2G) | | Türkiye | e-Fatura (UBL-TR) / e-Arşiv | Evet | Evet, kademeli: 2025 cirosu ≥ 3 milyon TL olan şirketler için 01.07.2026'dan itibaren e-Fatura kayıt zorunluluğu (E-ticaret, gayrimenkul, motorlu taşıt, konaklama için 500.000 TL özel eşik); kayıtlı olmayan tüm mükellefler için 01.01.2026'dan itibaren e-Arşiv zorunluluğu | e-Arşiv üzerinden kapsanıyor | Vergi Usul Kanunu 509 Sıra No.lu Genel Tebliği | 3 milyon TL (~55.600 €); sektöre özel 500.000 TL (~9.300 €) | | Birleşik Krallık (UK) | Peppol BIS 3.0 | Evet (NHS tedarikçileri) | Nisan 2029'dan itibaren duyuruldu (2026 Bütçesinde onaylanmak kaydıyla); şu anda gönüllü | Öngörülmüyor | „Promoting electronic invoicing across UK businesses and the public sector“ danışma süreci (HMRC/DBT) | Henüz netleşmedi | | Hollanda | Peppol BIS, EN 16931 | Evet (yaklaşık 2017'den beri, Peppol üzerinden) | Henüz zorunluluk yok – sınır ötesi için 01.07.2030'dan itibaren (AB-ViDA); yurt içi bildirim yükümlülüğü muhtemelen 2032'den itibaren; kamuoyu görüşü için yasa tasarısı 2026 4. çeyrekte bekleniyor, yasa 2028 ortasına kadar | Hayır | AB-ViDA Direktifi; Maliye Bakanlığı Değerlendirmesi (10.03.2026) | – | | İsveç | Peppol BIS Billing 3 (Svefaktura/EDIFACT giderek kısıtlanıyor) | Evet, 01.04.2019'dan beri | Henüz zorunluluk yok – 05.02.2026'dan beri resmi inceleme sürüyor, yasa teklifi 30.11.2027'ye kadar bekleniyor, 01.07.2030 AB-ViDA takvimiyle uyumlu | Hayır | Maliye Bakanlığı'nın ViDA uygulamasına ilişkin direktifi (Şubat 2026) | Henüz netleşmedi | | Portekiz | CIUS-PT (EN 16931 / UBL 2.1) | Evet (2014/55/AB sayılı AB Direktifi) | Yapılandırılmış e-fatura için zorunluluk yok; PDF yalnızca 31.12.2026'ya kadar „elektronik fatura“ kabul ediliyor, 01.01.2027'den itibaren nitelikli elektronik imza (QES) zorunlu; ATCUD + QR kod ve SAF-T bildirimi tüm faturalar için zaten zorunlu | SAF-T bildirim yükümlülüğü üzerinden kapsanıyor | Autoridade Tributária e Aduaneira (Vergi İdaresi) | – | | Yunanistan | myDATA (AADE) + Peppol (B2G), EN 16931 | Evet, 2019'dan beri | Kademeli: 02.03.2026'dan itibaren (büyük işletmeler, 2023 bazında >1 milyon € ciro); 01.10.2026'dan itibaren (diğer tüm KDV mükellefi şirketler) | myDATA bildirim yükümlülüğü üzerinden kapsanıyor | Vergi Usul Kanunu (4174/2013 sayılı Yasa), AADE | 1. aşama için 1 milyon € ciro (2023 bazı) |

*Zorunluluklara genel bakış — Eylül 2026 itibarıyla.*

Almanya

Her ikisi de EN 16931 Avrupa standardına uygun olan XRechnung ve ZUGFeRD, B2G alanında 27 Kasım 2020'den bu yana zorunludur. B2B alanında ise yasa koyucu, Büyüme Fırsatları Yasası (Wachstumschancengesetz) ile kademeli bir takvim belirlemiştir: 1 Ocak 2025'ten itibaren tüm şirketlerin elektronik faturaları kabul edebilmesi gerekmektedir; fatura gönderme zorunluluğu ise 1 Ocak 2027'den itibaren öncelikle önceki yıl cirosu 800.000 euronun üzerinde olan şirketler için, 1 Ocak 2028'den itibaren ise diğer tüm şirketler için geçerli olacaktır. B2C zorunluluğu öngörülmemektedir. Yasal dayanaklar; 2024 tarihli Büyüme Fırsatları Yasası ve ViDA bağlamındaki EN 16931 standardıdır.

Zorunluluk yürürlüğe girdikten sonraki ihlallerde ihlal başına 5.000 euroya kadar para cezası uygulanabilir; ayrıca tedarikçinin mevzuata uygun olmayan fatura düzenlemesi durumunda girdi KDV indirimi riski doğmaktadır. Faturalar, fatura düzenleme takvim yılının sonundan itibaren hesaplanmak üzere on yıl süreyle saklanmalıdır (GoBD).

İtalya

Öncü ülkelerden biri olan İtalya, FatturaPA ile 2014/2015'ten beri B2G alanında ve 1 Ocak 2019'dan itibaren ülke genelinde B2B ve B2C alanlarında da elektronik faturalaşmayı zorunlu kılmaktadır. Sistemin temeli, her faturanın alıcıya iletilmeden önce doğrulandığı merkezi denetim sistemi Sistema di Interscambio (SdI)'dir. Herhangi bir ciro eşiği bulunmamaktadır; zorunluluk istisnasız tüm şirketler için geçerlidir.

Gecikmeli iletimde fatura başına 250 ila 2.000 euro, hatalı formatta KDV tutarının yüzde 90 ila 180'i ve mevzuata uygun olmayan gelen faturada KDV'nin yüzde 100'üne kadar ceza uygulanabilmektedir. Saklama süresi, vergi beyannamesinin verilme tarihinden itibaren on yıldır.

Polonya

Polonya, ulusal XML şeması FA(3) ile KSeF platformu üzerinden kademeli bir B2B zorunluluğu getirmektedir: Cirosu 200 milyon Zloty'nin (yaklaşık 46 milyon euro) üzerinde olan şirketler 1 Şubat 2026'dan itibaren sisteme dahil olmak zorundadır; diğer tüm şirketler 1 Nisan 2026'dan itibaren dahil olacaktır. B2C zorunluluğu B2B düzenlemesine bağlıdır ve planlama aşamasındadır. Yasal dayanak, ulusal KDV hukuku kapsamındaki KSeF Yasası'dır.

2027'den itibaren KSeF kullanılmaması durumunda gösterilen KDV'nin yüzde 100'üne kadar, KDV bilgisi eksikliğinde brüt tutarın yüzde 18,7'sine kadar ve gecikmeli iletim başına 1.000 Zloty'ye kadar ceza uygulanabilecektir; 2026 sonuna kadar cezasız bir geçiş süresi bulunmaktadır. Saklama süresi, vergi yılının sonundan itibaren beş yıldır.

Fransa

Fransa, hibrit format Factur-X'in (gömülü XML içeren PDF) yanı sıra UBL ve CII standartlarını kullanmaktadır. 1 Ocak 2020'den bu yana süren B2G zorunluluğunun ardından, 1 Eylül 2026'dan itibaren tüm şirketler için elektronik fatura alma zorunluluğu başlayacaktır; büyük ve orta ölçekli şirketler aynı tarihten itibaren fatura göndermekle de yükümlü olacak, küçük ve mikro işletmeler ise 1 Eylül 2027'de bu kapsama dahil olacaktır. Bağımsız bir B2C zorunluluğu bulunmamakla birlikte, eşlik eden E-Raporlama zorunluluğu üzerinden fiilen kapsama alınmaktadır. Yasal dayanaklar, her ikisi de ViDA ile uyumlu olan 2021-1190 sayılı Kararname ve Finans Yasası'dır.

Uyumsuz faturalar için fatura başına 50 euro (yılda en fazla 15.000 euro), eksik veya hatalı E-Raporlama iletimleri için vaka başına 500 euro (yılda yine en fazla 15.000 euro) ceza öngörülmektedir; zorunluluk başlangıcında bir tolerans dönemi uygulanacağı duyurulmuştur. Faturalar fatura tarihinden itibaren on yıl süreyle saklanmalıdır.

Avusturya

Avusturya, kamu alıcılarını 1 Ocak 2014'ten bu yana ebInterface veya Peppol BIS 3.0 (CIUS-AT-NAT/GOV) formatlarında elektronik fatura kabul etmeye zorunlu tutmaktadır. B2B ve B2C alanlarında ise herhangi bir zorunluluk veya duyurulmuş bir takvim bulunmamaktadır; kullanım gönüllüdür. Yasal dayanak Federal E-Fatura Yasası'dır (ERG).

B2B zorunluluğu bulunmadığından e-faturaya özel bir yaptırım yoktur; muhasebe eksikliklerinde Federal Vergi Kanunu'nun (BAO) genel kuralları geçerlidir. Saklama süresi yedi yıldır; taşınmazlarla ilgili belgelerde ise 22 yıldır.

Belçika

Belçika, B2G zorunluluğunu Kasım 2022 ile Kasım 2023 arasında sipariş tutarına göre kademeli olarak uygulamaya almış olup, 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm KDV mükellefi şirketleri Peppol ağı (Peppol BIS) üzerinden elektronik fatura düzenlemeye ve kabul etmeye zorunlu kılmaktadır. Ayrı bir B2C zorunluluğu yoktur. Dayanak, E-Fatura Zorunluluğuna Dair 6 Şubat 2024 Tarihli Yasa'dır; herhangi bir ciro eşiği bulunmamaktadır.

İlk ihlalde 1.500 euro, ikinci ihlalde 3.000 euro ve üç ay içinde üçüncü ihlalde 5.000 euro ceza uygulanmaktadır; 1 Nisan 2026'ya kadar üç aylık cezasız bir geçiş dönemi mevcuttur. Saklama süresi kural olarak yedi yıldır.

Romanya

Romanya, RO e-Factura ile vergi idaresi ANAF'ın merkezi denetim sistemi üzerinden kendi ulusal XML formatını kullanmaktadır. B2B zorunluluğu Temmuz 2022'den itibaren öncelikle riskli ürünler için, Ocak 2024'ten itibaren ise genel olarak geçerlidir; küçük ve orta ölçekli işletmeler için 500.000 euro ciro eşiğine bağlı olarak 1 Temmuz 2026'ya kadar cezasız bir geçiş süresi bulunmaktadır. 1 Ocak 2025'ten itibaren B2C zorunluluğu da yürürlüğe girmiştir. Yasal dayanak, 89/2025 sayılı Acil Durum Kararnamesi (GEO) ve değişiklik kararnameleridir.

Gecikmeli bildirimlerde küçük işletmeler için 1.000 ila 2.500 Lei, büyük işletmeler için 5.000 ila 10.000 Lei ceza uygulanır; RO e-Factura'nın hiç kullanılmaması durumunda fatura tutarının yüzde 15'i kadar ceza kesilebilir. Saklama süresi kural olarak on yıldır.

Danimarka

Danimarka, kamu sektörünü 2005'ten beri OIOUBL formatını kullanmaya zorunlu tutmaktadır; 2029'a kadar Peppol BIS 4'e geçiş planlanmaktadır. Genel bir B2B zorunluluğu bulunmamakla birlikte, 2026'dan itibaren dijital muhasebe yükümlülüğü kapsamında NemHandel ağına kayıt olmak varsayılan standart olarak aranacaktır. Yasal dayanak Bogføringslov'dur (Muhasebe Yasası).

B2B zorunluluğu bulunmadığından e-faturaya özel bir yaptırım yoktur; muhasebe eksikliklerinde Bogføringslov'un genel kuralları uygulanır. Saklama süresi beş yıldır.

İspanya

İspanya; FacturaE, UBL, CII ve EDIFACT formatlarını paralel olarak ve her biri EN 16931 uyumlu olacak şekilde kullanmaktadır. Uygulama yönetmeliğinin 24 Mart 2026'da kabul edilmesinin ardından B2B zorunluluğu kademeli olarak yürürlüğe girecektir: Yıllık cirosu 8 milyon euronun üzerinde olan şirketler için 1 Ekim 2027'den itibaren, diğer tüm şirketler için 1 Ekim 2028'den itibaren uygulanacaktır. Doğrudan bir B2C zorunluluğu bulunmamakta, ancak eşlik eden durum bildirim zorunluluğu üzerinden dolaylı olarak kapsama alınmaktadır. Yasal dayanak, 24 Mart 2026 tarihli Kraliyet Kararnamesi ile bağlantılı olarak 18/2022 sayılı „Crea y Crece“ Yasası'nın 12. maddesidir.

Verifactu kapsamında mevzuata uygun olmayan yazılım kullanımı için kullanıcılara yıllık 50.000 euroya kadar, yazılım sağlayıcılarına ise yıllık 150.000 euroya kadar ceza verilebilir; genel faturalama hataları işlem değerinin yüzde 1 ila 2'si, usulsüzlük durumunda ise yüzde 75'ine kadar cezalandırılır. Vergisel saklama süresi dört yıl (Ley General Tributaria), ticaret hukuku açısından ise kısmen altı yıldır.

İsviçre, Türkiye ve Birleşik Krallık: AB Sistematiğinin Dışındaki Ülkeler

İsviçre, Federal İdareyi 1 Ocak 2016'dan bu yana 5.000 Frank üzerindeki tutarlar için UBL 2.1, UN/CEFACT CII (eCH-0069 / swissDIGIN) ve eBill formatlarını kullanarak elektronik fatura kabul etmeye zorunlu tutmaktadır. Federal düzeyde bir B2B zorunluluğu bulunmamaktadır; kullanım gönüllü ve merkeziyetsizdir, kantonlar ve belediyeler kendi düzenlemelerini yapabilir. Yasal dayanak Federal Kamu İhale Hukuku'dur. B2B zorunluluğu olmaması nedeniyle federal düzeyde e-faturaya özel bir ceza yoktur; muhasebe hatalarında genel vergi ve şirketler hukuku kuralları geçerlidir. Saklama süresi faaliyet yılının sonundan itibaren on yıldır.

Türkiye, e-Fatura sistemi (UBL-TR) ile 2014 yılından bu yana yerleşik clearance pazarlarından biridir. 1 Temmuz 2026'dan itibaren, 2025 yılı cirosu 3 milyon TL (yaklaşık 55.600 euro) ve üzeri olan şirketler için kayıt zorunluluğu genişletilmektedir; e-ticaret, gayrimenkul, motorlu taşıt ticareti ve konaklama gibi belirli sektörler için ise 500.000 TL'den (yaklaşık 9.300 euro) başlayan özel bir eşik geçerlidir. Sisteme kayıtlı olmayan mükellefler, 1 Ocak 2026'dan itibaren B2C işlemlerini de kapsayan tamamlayıcı e-Arşiv zorunluluğuna tabidir. Yasal dayanak Vergi Usul Kanunu 509 Sıra No.lu Genel Tebliği'dir. Genel usulsüzlüklerde 8.700 ila 17.000 TL, özel usulsüzlüklerde 17.000 ila 35.000 TL ve belge bazlı tekrarlanan ihlallerde 17.000 TL veya fatura tutarının yüzde 10'u oranında ceza (yıllık üst sınır 17 milyon TL, 2026 değerleri) uygulanmaktadır. Saklama süresi beş yıldır (Vergi Usul Kanunu).

Birleşik Krallık'ta e-fatura zorunluluğu şu ana kadar yalnızca ulusal sağlık hizmeti NHS tedarikçileri için mevcuttur. HMRC ve İş ve Ticaret Bakanlığı (DBT) tarafından yürütülen kamuoyu danışma sürecinin ardından, 2026 Bütçesinde teyit edilmek kaydıyla Nisan 2029'dan itibaren Peppol BIS 3.0 tabanlı zorunlu bir geçiş duyurulmuştur; şu anda kullanım gönüllüdür. Somut eşik değerler henüz kesinleşmemiştir. 2029 öncesinde e-faturaya özel bir ceza bulunmamaktadır; muhasebe eksikliklerinde genel HMRC kuralları geçerlidir. Saklama süresi hesap döneminin sonundan itibaren altı yıldır.

Hollanda

Hollanda, kamu sektörünü yaklaşık 2017'den bu yana Peppol üzerinden elektronik fatura kabul etmeye zorunlu tutmaktadır. Henüz bağımsız bir B2B zorunluluğu bulunmamaktadır; 1 Temmuz 2030'dan itibaren sınır ötesi işlemler için AB geneli ViDA zorunluluğu belirleyici olacaktır, olası bir yurt içi bildirim zorunluluğu ise en erken 2032'den itibaren tartışılmaktadır. Yasa tasarısının 2026'nın dördüncü çeyreğinde kamuoyu görüşüne açılması, yasanın ise 2028 ortasına kadar çıkarılması planlanmaktadır. Yasal dayanak AB-ViDA Direktifi ve Maliye Bakanlığı'nın 10 Mart 2026 tarihli değerlendirmesidir; henüz bir eşik değer belirlenmemiştir. Zorunluluk olmadığı için cezalar henüz tanımlanmamıştır; genel saklama süresi yedi yıldır.

İsveç

İsveç, kamu sektörünü 1 Nisan 2019'dan bu yana Peppol BIS Billing 3 standardına göre elektronik faturaya zorunlu tutarken, Svefaktura ve EDIFACT kullanımı giderek sınırlandırılmaktadır. Henüz bir B2B zorunluluğu bulunmamaktadır: 5 Şubat 2026'dan bu yana resmi bir inceleme yürütülmekte olup, 1 Temmuz 2030 AB-ViDA tarihine uyumlu bir yasa teklifinin 30 Kasım 2027'ye kadar sunulması beklenmektedir. Yasal dayanak Maliye Bakanlığı'nın Şubat 2026 tarihli ViDA uygulama direktifidir; eşik değer henüz netleşmemiştir. B2B zorunluluğu bulunmadığından henüz özel bir ceza yoktur; genel saklama süresi yedi yıldır.

Portekiz

Portekiz, kamu sektörünü 2014/55/AB sayılı AB Direktifi temelinde elektronik faturaya zorunlu tutmaktadır. B2B alanında yapılandırılmış e-fatura için bir zorunluluk bulunmamaktadır; ancak PDF faturalar yalnızca 31 Aralık 2026'ya kadar „elektronik fatura“ kabul edilecek, 1 Ocak 2027'den itibaren nitelikli elektronik imza (QES) zorunlu hale gelecektir. ATCUD kodu, QR kod ve SAF-T bildirimi tüm faturalar için zaten zorunludur ve B2B işlemleri de bu yolla izlenmektedir. Yasal dayanak Portekiz Vergi İdaresi'dir (Autoridade Tributária e Aduaneira); ayrı bir eşik değer yoktur. Cezalar, SAF-T veya ATCUD ihlallerindeki genel vergi cezaları (RGIT) rejimine tabidir; saklama süresi on yıldır.

Yunanistan

Yunanistan, kamu sektörünü 2019'dan beri zorunlu tutmakta ve B2B alanı için vergi idaresi AADE'nin myDATA bildirim sistemini, B2G alanında ise Peppol'ü kullanmaktadır (her ikisi de EN 16931 uyumludur). B2B zorunluluğu kademeli olarak uygulanmaktadır: 2 Mart 2026'dan itibaren 1 milyon euronun üzerinde cirosu olan büyük şirketler için (2023 bazı), 1 Ekim 2026'dan itibaren diğer tüm KDV mükellefi şirketler için geçerlidir. Bağımsız bir B2C zorunluluğu yoktur, ancak myDATA bildirim yükümlülüğü üzerinden kapsama alınmaktadır. Yasal dayanak, AADE aracılığıyla Yunan Vergi Usul Kanunu'dur (4174/2013 sayılı Yasa). Hatalı veya eksik iletimlerde 500 ila 1.000 euro, vergiye tabi işlemlerde KDV'nin yüzde 50'si ve sistematik uyumsuzluklarda yıllık 100.000 euroya kadar ceza uygulanabilir; B2G alanında uyumsuzluk halinde ödeme reddedilebilir. Saklama süresi kural olarak beş yıldır.

Uyumsuzluk Cezaları & Saklama Süreleri

Ceza bilgileri ikincil kaynaklardan derlenmiş gösterge niteliğindeki değerlerdir (Eylül 2026 itibarıyla) ve hukuki danışmanlık yerine geçmez; birçok ceza düzenlemesi geçiş sürelerinden sonra yürürlüğe girmektedir.

| Ülke | Uyumsuzluk Cezaları (Özet) | Saklama Süresi | | --- | --- | --- | | Almanya | İhlal başına 5.000 €'ya kadar para cezası (zorunluluk yürürlüğe girdikten sonra); tedarikçinin mevzuata aykırı faturasında girdi KDV indirimi riski | 10 yıl (GoBD, faturanın düzenlendiği takvim yılının sonundan itibaren) | | İtalya | Gecikmeli iletim: Fatura başına 250–2.000 €; hatalı format: KDV'nin %90–180'i; mevzuata aykırı gelen fatura: KDV'nin %100'üne kadar | 10 yıl (vergi beyannamesi verme süresinden itibaren) | | Polonya (KSeF) | 2027'den itibaren: KSeF kullanılmadığında gösterilen KDV'nin %100'üne kadar; KDV belirtilmediğinde brüt tutarın %18,7'sine kadar; gecikmeli iletim başına 1.000 PLN'ye kadar; 2026 sonuna kadar cezasız | 5 yıl (vergi yılının sonundan itibaren) | | Fransa | Uyumsuz fatura başına 50 € (maks. 15.000 €/yıl); eksik/hatalı E-Raporlama iletimi başına 500 € (maks. 15.000 €/yıl); zorunluluk başlangıcında tolerans süresi duyuruldu | 10 yıl (fatura tarihinden itibaren) | | Avusturya | E-faturaya özel ceza yok (B2B zorunluluğu yok); muhasebe eksikliklerinde genel BAO cezaları | 7 yıl (BAO); gayrimenkulle ilgili belgelerde 22 yıl | | Belçika | 1. ihlal: 1.500 €; 2. ihlal: 3.000 €; 3 ay içinde 3. ihlal: 5.000 €; 01.04.2026'ya kadar 3 aylık cezasız geçiş süresi | Genellikle 7 yıl | | Romanya | Gecikmeli iletim: 1.000–2.500 RON (küçük işletmeler) ila 5.000–10.000 RON (büyük işletmeler); RO e-Factura kullanılmadığında fatura tutarının %15'i | Genellikle 10 yıl | | Danimarka | E-faturaya özel ceza yok (B2B zorunluluğu olmaması nedeniyle); muhasebe eksikliklerinde Bogføringslov kapsamında genel cezalar | 5 yıl | | İspanya | Verifactu: 50.000 €/yıl'a kadar (uyumsuz yazılım kullanıcıları), 150.000 €/yıl'a kadar (yazılım sağlayıcıları); genel fatura hataları: işlem tutarının %1–2'si, usulsüzlükte %75'e kadar | 4 yıl (Ley General Tributaria); ticaret hukuku kapsamında kısmen 6 yıl | | İsviçre | Federal düzeyde e-faturaya özel ceza yok (yalnızca B2G zorunluluğu); muhasebe eksikliklerinde genel vergi/şirketler hukuku | 10 yıl (faaliyet yılının sonundan itibaren) | | Türkiye | Genel usulsüzlük: 8.700–17.000 TRY; özel usulsüzlük: 17.000–35.000 TRY; belge bazlı tekrarda 17.000 TRY veya fatura tutarının %10'u (yıllık üst sınır 17 milyon TRY, 2026 değerleri) | 5 yıl (Vergi Usul Kanunu) | | UK | E-faturaya özel ceza yok (2029 öncesi zorunluluk yok); muhasebe eksikliklerinde genel HMRC cezaları | 6 yıl (hesap döneminin sonundan itibaren) | | Hollanda | Henüz özel bir ceza yok (zorunluluk 2030'da) | 7 yıl | | İsveç | Henüz özel bir ceza yok (B2B zorunluluğu yok) | 7 yıl | | Portekiz | SAF-T/ATCUD ihlallerinde genel vergi usulsüzlük cezaları (RGIT) | 10 yıl | | Yunanistan (myDATA) | Hatalı/eksik iletim başına 500–1.000 €; vergiye tabi işlemlerde KDV'nin %50'si; sistematik uyumsuzlukta 100.000 €/yıl'a kadar; B2G: Uyumsuzluk durumunda ödeme reddi | Genellikle 5 yıl |

*Cezalar ve saklama sürelerinin karşılaştırması — Eylül 2026 itibarıyla.*

Değerlendirme: Ortak Payda Olarak ViDA

AB zorunluluklarının çoğu, 1 Temmuz 2030'dan itibaren öncelikle sınır ötesi işlemler için AB genelinde uyumlaştırılmış bir dijital bildirim sistemi öngören AB ViDA (VAT in the Digital Age) girişiminden türetilmektedir; tamamen yurt içi zorunluluklar ise ulusal kararlara bırakılmıştır. O tarihe kadar üye devletler B2B zorunluluklarını ulusal düzeyde ve farklı hızlarda düzenlemektedir: İtalya, Polonya ve Romanya gibi yerleşik clearance sistemlerine sahip öncü ülkelerin karşısında; İspanya ve Almanya gibi tam kapsamlı zorunlulukları en erken 2027 veya 2028'de devreye alacak veya Hollanda ve İsveç gibi zorunluluğu ancak 2030'da ViDA kapsamında getirecek ülkeler bulunmaktadır. İsviçre, Türkiye ve Birleşik Krallık ise AB sistematiğinin dışında yer almaktadır: İsviçre kendisini yalnızca B2G zorunluluğuyla sınırlarken; Türkiye e-Fatura sistemiyle 2014'ten bu yana kendi ceza tarifesine sahip bağımsız ve ciro eşiğine dayalı bir model işletmekte, Birleşik Krallık ise 2029'dan itibaren merkezi bildirim sistemi olmayan, piyasa tabanlı merkeziyetsiz bir model planlamaktadır.

Cezalar incelendiğinde; Polonya, Belçika, Fransa ve Romanya gibi birçok ülkenin ihlallerin henüz cezalandırılmadığı veya kısıtlı cezalandırıldığı geçiş ve tolerans süreleriyle bilinçli olarak çalıştığı görülmektedir. Cezaların tam etkisi devreye girmeden önce bu zaman aralığı kurum içi dönüşüm için değerlendirilmelidir.

Uygulamaya Yönelik Tavsiyeler

Yalnızca format zorunluluğunun ötesinde, her ülke için Peppol Access Point veya KSeF, SdI, myDATA ya da RO e-Factura gibi ülkeye özgü sertifikalı platformlar üzerinden teknik bağlantının ayrıntılı olarak incelenmesi önerilir.

Ticari faaliyetlere bağlı olarak Hırvatistan, Finlandiya, İrlanda, Çekya veya Macaristan gibi diğer ülkeler de kapsama dahil edilmelidir.

Şirkete özel bir etki analizi yapılması faydalıdır: Erken bir zorunluluğu tetikleyen şubeler veya ciro eşikleri nerede bulunmaktadır?

İspanya, Fransa, Polonya, Hollanda ve İsveç başta olmak üzere birçok ülkede nihai teknik uygulama yönetmelikleri veya yasa tasarıları henüz beklemede olduğundan, gelişmelerin yakından takip edilmesi tavsiye edilir. OXORY, SAP kullanıcılarının ülkeye özgü e-fatura gereksinimlerini doğrudan mevcut faturalama süreçleri üzerinden karşılamalarına yardımcı olur. Uluslararası faturalama süreçlerinizi bu takvimlere göre gözden geçirmek isterseniz bizimle iletişime geçin.

Kaynaklar

Germany B2B e-Invoicing Mandate: Requirements and Timeline – edicomgroup.com (https://edicomgroup.com/blog/germany-b2b-electronic-invoice)

eInvoicing in Germany – European Commission (https://ec.europa.eu/digital-building-blocks/sites/spaces/DIGITAL/pages/467108886/eInvoicing+in+Germany)

E-Invoicing in Europe 2026: Complete roadmap of mandates and deadlines – fiskaly.com (https://www.fiskaly.com/blog/e-invoicing-mandates-in-europe-2026)

E-invoicing B2B and B2G in Europe Overview – marosavat.com (https://marosavat.com/resources/e-invoicing-in-europe-overview-and-dates)

Turkey's 2026 e-Invoice Deadline Applies to Businesses Exceeding 2025 Turnover Thresholds – fiscal-requirements.com (https://www.fiscal-requirements.com/news/5764-turkeys-2026-e-invoice-deadline-applies-to-businesses-exceeding-2025-turnover-thresholds)

E-invoicing compliance in Switzerland – ecosio.com (https://ecosio.com/en/compliance/switzerland/e-invoicing/)

Mandatory UK e-invoicing for all VAT invoices from 2029: consultation outcome – lexisnexis.com (https://www.lexisnexis.com/en-gb/legal/news/hmrc-dbt-publish-outcome-of-electronic-invoicing-consultation)

The U.K. is introducing mandatory e-invoicing: What businesses need to know – avalara.com (https://www.avalara.com/blog/en/europe/2026/04/uk-mandatory-e-invoicing-2029.html)

Spain: Closer to Mandatory B2B E-Invoicing under Ley Crea y Crece – vatupdate.com (https://www.vatupdate.com/2026/07/07/spain-closer-to-mandatory-b2b-e-invoicing-under-ley-crea-y-crece/)

Romania Extends RO e-Factura (B2B) Deadline for SMEs to 1 July 2026 – meridianglobalservices.com (https://meridianglobalservices.com/romania-extends-ro-e-factura-b2b-deadline-for-smes-to-1-july-2026/)

E-Invoicing in Denmark: Current Requirements and Future Changes – truecommerce.com (https://www.truecommerce.com/blog/e-invoicing-in-denmark-current-requirements-and-future-changes/)

Netherlands Sets 2030 B2B E-Invoicing Mandate, Eyes 2032 Domestic E-Reporting – vatupdate.com (https://www.vatupdate.com/2026/03/16/netherlands-sets-2030-b2b-e-invoicing-mandate-eyes-2032-domestic-e-reporting-aligns-with-eu-vida/)

Sweden Launches Official Inquiry into Mandatory E-Invoicing Implementation – comarch.com (https://www.comarch.com/trade-and-services/data-management/legal-regulation-changes/sweden-launches-official-inquiry-into-mandatory-e-invoicing-implementation/)

E-invoicing in Portugal: Rules, formats, and deadlines for 2026 – fiskaly.com (https://www.fiskaly.com/blog/e-invoicing-in-portugal)

E-Invoicing in Greece: Requirements, Deadlines, and Penalties – vatit.com (https://vatit.com/blog/e-invoicing-in-greece/)

E-Invoice Retention Periods: A Global Compliance Guide – originstamp.com (https://originstamp.com/en/blog/reader/e-invoice-retention-periods-by-country)

E-Invoicing Non-Compliance Penalties by Country – invoicenavigator.eu (https://www.invoicenavigator.eu/answers/e-invoicing-non-compliance-penalty)

France: E-invoices and E-reporting penalties – meridianglobalservices.com (https://meridianglobalservices.com/france-e-invoices-and-e-reporting-penalties/)

E-Invoicing in Poland (KSeF) 2026–2027 – dudkowiak.com (https://www.dudkowiak.com/tax-law-in-poland/e-invoicing-in-ksef/)

Verifactu Spain 2026: Dates, Who Must Comply & Fines – getrenn.com (https://static.getrenn.com/blog/verifactu)

Romania's Latest E-Invoicing Rules: Additional Details and Fines Published – fonoa.com (https://www.fonoa.com/resources/blog/romanias-latest-e-invoicing-rules-additional-details-and-fines-published)

State treasury in Spain clarifies invoice retention period to avoid penalties – fiscal-requirements.com (https://www.fiscal-requirements.com/news/3924)

e-Faturaya Geçmeme Cezası – uyumsoft.com (https://www.uyumsoft.com/blog/e-faturaya-gecmeme-cezasi)

Bu makale genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık teşkil etmez. Ceza bilgileri ikincil kaynaklardan derlenmiş gösterge niteliğindeki değerlerdir (Eylül 2026 itibarıyla); özellikle henüz nihai olarak kabul edilmemiş yönetmelikler değişikliğe uğrayabilir. Münferit durumlara ilişkin bağlayıcı değerlendirmeler için kapsamlı bir uyumluluk incelemesi önerilir.

Sık sorulan sorular